5 Eylül 2026 tarihli ve 33361 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan 595 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği, internet üzerinden ilan vererek alım, satım ve kiralama yapan çok sayıda kişiyi doğrudan ilgilendiriyor. İlan siteleri ve pazaryerlerinin yanı sıra Instagram, Facebook gibi sosyal ağ sağlayıcıları da artık kullanıcılarına ait bilgileri Gelir İdaresi Başkanlığı’na bildirebilecek. Bu gelişmeyle birlikte internetten satış vergisi konusu yalnızca e-ticaret şirketlerinin değil; evinden ürün satan, ikinci el eşyasını ilana koyan ya da sosyal medya üzerinden sipariş alan herkesin gündemine girdi. Bu yazıda hangi satışların vergiye tabi olduğunu, hangilerinin olmadığını, muafiyet imkânlarını ve vergi idaresinden yazı gelmesi hâlinde izlenecek yolu mevzuat hükümleri çerçevesinde açıklıyoruz.

595 Sıra No.lu Tebliğ Neyi Değiştirdi?

Vergi idaresinin dijital ortamdaki ticari faaliyetleri izleme yetkisi, 213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nun (VUK) mükerrer 257. maddesinin birinci fıkrasının (7) numaralı bendine dayanır. Bu yetkiye dayanılarak çıkarılan 538 Sıra No.lu Tebliğ ile 2022 yılından beri elektronik ticaret aracı hizmet sağlayıcılarına ve bazı ilan platformlarına bildirim yükümlülüğü getirilmişti.

595 Sıra No.lu Tebliğ bu sistemi genişletti. Artık yalnızca e-ticaret değil; internet dâhil her türlü dijital ortamda yapılan alım, satım, kiralama, ilan ve reklam faaliyetleri kapsama alınabiliyor. Erişim sağlayıcılar, içerik sağlayıcılar, yer sağlayıcılar ve sosyal ağ sağlayıcılar da bildirim yükümlüsü olabilecek kuruluşlar arasında sayıldı. Bildirimlerde ilan sahibinin kimlik veya vergi kimlik numarası, ilan konusu, ilan tutarı ve yayın tarihi gibi bilgiler aylık dönemler hâlinde elektronik ortamda iletiliyor.

Burada altını çizmek gereken nokta şudur: Tebliğ yeni bir vergi türü getirmez. Bildirim yükümlülüğü platformlara aittir. Ancak toplanan veriler, vergi idaresinin kimin devamlı ve kazanç amaçlı satış yaptığını tespit etmesinde kullanılır. Dolayısıyla asıl mesele, mevcut kanunlara göre satışınızın vergiyi doğurup doğurmadığıdır.

İnternetten Satış Vergisi Hangi Durumlarda Doğar?

İnternetten satış vergisi adında ayrı bir vergi bulunmaz; internetteki satışlar, fiziki mağazadaki satışlar gibi 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu (GVK) ve 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu hükümlerine göre değerlendirilir. Belirleyici olan, satışın hangi platformda yapıldığı değil, faaliyetin niteliğidir.

Kişisel eşyanın satışı

Kendi kullandığınız telefonu, mobilyayı veya kıyafeti ilan sitesinde satmanız, kural olarak ticari faaliyet sayılmaz. Kullanım amacıyla edinilmiş bir eşyanın elden çıkarılmasında kazanç elde etme organizasyonu ve devamlılık unsuru bulunmadığından gelir vergisi ve KDV doğmaz. Ancak “kişisel eşya” görüntüsü altında sürekli yeni ürün alıp satmak bu korumadan yararlanmaz.

Arızi (tek seferlik) satış

GVK’nın 82. maddesi, devamlılık göstermeyen ticari işlemlerden elde edilen kazancı arızi kazanç olarak düzenler. Arızi kazancın her yıl belirlenen istisna tutarını aşan kısmı yıllık beyannameyle beyan edilir; ancak bu kişiler için mükellefiyet tesisi ve defter tutma yükümlülüğü doğmaz. Örneğin bir defaya mahsus toplu mal alıp tek alıcıya satan kişi bu kapsamda değerlendirilebilir.

Devamlı satış: ticari kazanç

GVK’nın 37. maddesine göre her türlü ticari ve sınai faaliyetten doğan kazanç ticari kazançtır. Kazanç amacıyla mal alıp satmak, bunu tekrarlamak, stok tutmak, düzenli ilan yayımlamak veya sosyal medyada mağaza hesabı işletmek devamlılık göstergesidir. Bu durumda VUK’un 153. maddesi uyarınca işe başlamanın vergi dairesine bildirilmesi, defter tutulması, fatura düzenlenmesi, gelir vergisi ve KDV beyannamelerinin verilmesi gerekir.

Evden Üretip İnternetten Satanlar İçin Esnaf Muafiyeti

Her internet satıcısı gerçek usulde mükellef olmak zorunda değildir. GVK’nın 9. maddesi, belirli koşullarda evde üretim yapanları gelir vergisinden muaf tutar:

GVK 9/6: Evinde, sanayi tipi veya seri üretim yapan makine kullanmadan kendi el emeğiyle ürettiği ürünleri satanlar bu kapsamdadır. İnternet üzerinden yapılan satışların yıllık tutarı, ilgili yıldaki brüt asgari ücretin yıllık tutarını (2026 için 396.360 TL) aşmamalıdır.

GVK 9/10: Evde üretilen ürünleri münhasıran internet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden satanlar içindir. Gelir İdaresi Başkanlığı verilerine göre 2026 yılı hasılat sınırı 1.900.000 TL’dir. Bu bentten yararlananların satış bedellerini Türkiye’deki bir bankada açılan hesap üzerinden tahsil etmesi gerekir.

İki bentten aynı takvim yılında birlikte yararlanılamaz. Sınırın aşılması hâlinde izleyen yıl başından itibaren gerçek usulde vergilendirmeye geçilir. Sosyal medya üzerinden içerik üreterek gelir elde edenlere ilişkin GVK mükerrer 20/B istisnası ise ürün satışını değil içerik gelirini kapsar; iki rejimin karıştırılması sık yapılan bir hatadır.

Sosyal Medyadan ve İlan Sitelerinden Satışta Vergi Riskleri

Platform bildirimleri sayesinde vergi idaresi, mükellefiyeti olmadığı hâlde yüksek hacimli ve düzenli satış yapan kişileri daha kolay tespit edebilecek. Tespit hâlinde gündeme gelebilecek başlıca yaptırımlar şunlardır:

• Re’sen veya ikmalen tarhiyat: Beyan edilmeyen kazanç için VUK’un 29. ve 30. maddeleri uyarınca vergi tarh edilir. Gelir vergisi GVK’nın 103. maddesindeki artan oranlı tarifeye göre hesaplanır; ayrıca KDV tarhiyatı gündeme gelebilir.
• Vergi ziyaı cezası: VUK’un 344. maddesi uyarınca kural olarak ziyaa uğratılan verginin bir katı tutarında kesilir.
• Usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezaları: İşe başlamanın bildirilmemesi, defter tutulmaması veya fatura düzenlenmemesi hâllerinde VUK’un 352. ve 353. maddeleri uygulanır.
• Gecikme faizi: Tarhiyatla birlikte geçmiş dönemler için faiz yükü de oluşur.

Vergi idaresinin tarh yetkisi, VUK’un 114. maddesi uyarınca verginin doğduğu yılı izleyen takvim yılı başından itibaren beş yıl içinde kullanılabilir. Bu nedenle internetten satış vergisi riski yalnızca bugünkü satışlarla sınırlı değildir; geçmiş yıllara dönük tespitler de yapılabilir. Kesilen cezalara karşı hangi yolların açık olduğunu usulsüzlük cezasına itiraz ve iptal davası yazımızda ayrıntılı olarak ele aldık.

Vergi Dairesinden Yazı Gelen İnternet Satıcıları Ne Yapmalı?

Kendiliğinden beyan ve pişmanlık

Henüz inceleme başlamamışsa veya takdir komisyonuna sevk yapılmamışsa, VUK’un 371. maddesindeki pişmanlık ve ıslah hükümlerinden yararlanarak geçmiş dönem kazançları beyan edilebilir. Bu yol, vergi ziyaı cezasının kesilmemesini sağlar; ancak şartların eksiksiz yerine getirilmesi gerekir.

İzaha davet

Vergi idaresi, platform verilerine dayanarak sizi VUK’un 370. maddesi kapsamında izaha davet edebilir. Süresi içinde yapılan yerinde açıklama ve beyan, cezada önemli indirim sağlar. Şartları ve süreci izaha davet nedir başlıklı yazımızda bulabilirsiniz.

Tarhiyat sonrası uzlaşma ve dava

Vergi/ceza ihbarnamesi tebliğ edildikten sonra uzlaşma talep edilebilir veya 2577 sayılı İdari Yargılama Usulü Kanunu’nun 7. maddesi uyarınca 30 gün içinde vergi mahkemesinde dava açılabilir. Özellikle satışın arızi mi yoksa ticari mi olduğu tartışmasında, satış sıklığı, alım belgeleri ve ürünlerin kişisel kullanım amacıyla edinildiğini gösteren kayıtlar belirleyici delillerdir. Süreç hakkında vergi ceza ihbarnamesine itiraz ve iptal davası yazımıza göz atabilirsiniz.

Sıkça Sorulan Sorular

İnternetten satış yapanlar vergi öder mi?

Satış devamlılık ve kazanç amacı taşıyorsa ticari kazanç doğar ve vergi ödenir. Kişisel eşyanın ara sıra satışı ise kural olarak vergiye tabi değildir. Evde üretim yapanlar şartları sağlarsa esnaf muafiyetinden yararlanabilir.

Sahibinden’de bir kez araba sattım, vergi ödemem gerekir mi?

Kendi kullandığınız aracı bir defaya mahsus satmanız ticari faaliyet sayılmaz. Ancak kısa aralıklarla araç alıp satmak, devamlılık unsuru nedeniyle ticari kazanç olarak değerlendirilebilir.

Instagram’dan satış yapanlar vergi öder mi?

Evet, satış düzenli ve kazanç amaçlıysa Instagram üzerinden yapılması sonucu değiştirmez. 595 Sıra No.lu Tebliğ ile sosyal ağ sağlayıcıları da bildirim yükümlüsü olabileceğinden bu satışlar vergi idaresinin görüş alanına girmiştir.

Evden internetten satışta vergi muafiyeti sınırı ne kadar?

Yalnızca internetten satış yapanlar için GVK 9/10 kapsamında 2026 sınırı 1.900.000 TL’dir. Hem internetten hem geleneksel yollarla satış yapanlar için GVK 9/6 kapsamında internet satışlarına yıllık brüt asgari ücret sınırı uygulanır.

595 Sıra No.lu Tebliğ yeni bir vergi mi getirdi?

Hayır. Tebliğ, platformlara bildirim yükümlülüğü getiren bir usul düzenlemesidir. Vergi, mevcut kanunlardaki şartlar oluştuğunda doğar; tebliğ yalnızca tespiti kolaylaştırır.

Geçmiş yıllardaki internet satışlarım için ceza kesilebilir mi?

Evet. Tarh zamanaşımı süresi dolmamış dönemler için tarhiyat ve ceza gündeme gelebilir. İnceleme başlamadan önce pişmanlıkla beyan, ceza riskini önemli ölçüde azaltır.

Sonuç

595 Sıra No.lu Tebliğ ile dijital satışlar artık çok daha görünür. İnternetten satış vergisi konusunda doğru adım, faaliyetinizin kişisel, arızi, muaf ya da ticari nitelikte olup olmadığını erkenden tespit etmek ve buna göre yükümlülüklerinizi düzenlemektir. Vergi dairesinden yazı almış, izaha davet edilmiş veya tarhiyatla karşılaşmışsanız süreler kısa olduğundan hızlı hareket etmek hak kaybını önler. Konuyla ilgili mevzuata Gelir Vergisi Kanunu metninden ulaşabilirsiniz.

Vergi incelemesi, tarhiyat, uzlaşma ve vergi davası süreçlerinde destek almak için vergi hukuku hizmet sayfamızı inceleyebilir ya da iletişim sayfamız üzerinden Av. Atilla Kesecek ile görüşme talep edebilirsiniz.

Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır; somut durumunuz için bir avukata danışınız.